ASOCIACIONES CIVILES: principales obligaciones y trámites legales y administrativos.

ASOCIACIONES CIVILES

RESUMEN DE LAS PRINCIPALES  OBLIGACIONES ADMINISTRATIVAS, SOCIETARIAS Y TRIBUTARIAS

  

• CONTABILIDAD y ESTADOS CONTABLES

Organizar y llevar una contabilidad en libros rubricados.según normas legales y técnicas (Codigo Civil, Resolución 7/2015 IGJ,  Resolucion Técnica de exposición 11 FACPCE y otras resoluciones FACPCE de contabilidad y auditoría).

Respaldar todo los asientos contables con documentación suficiente

Bancarizar ingresos individuales  a partir de  $ 10.000.-  (Resolución AFIP 2681)

Bancarizar egresos individuales a partir de $ 1.000  (Ley 25345 y RG AFIP 1547)

Libros rubricados obligatorios actualizados:  Diario.  Inventario y Balances.

Confeccionar Estados Contables anuales.según RT 11  FACPCE.

Confeccionar Inventario Contable anual.

Informe de Auditoría de Estados Contables y firma legalizada por Consejo Profesional

Presentar los Estados Contables anuales a IGJ y AFIP.

Conservar libros y comprobantes como mínimo:  10 años.

• INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA

Acta constitutiva y Estatutos por escritura pública notarial.

Autorización para funcionar:  Personería Jurídica

Libros societarios rubricados obligatorios:  Actas.  Registro de Asociados

Actas de reuniones regulares de Comisión Directiva según estatuto.

Acta anual de Comisión Directiva convocando a Asamblea Ordinaria Asociados

Acta de Asamblea Ordinaria de Asociados

Otras Actas de Comisión Directiva

Otras Actas de Asambleas Extraordinarias de Asociados.

Transcripción de Actas al libro rubricado y  firmas de los asistentes.

Registrar altas, cumplimiento de cuota social y bajas en Libro de Asociados

Presentación a IGJ:  Documentación previa de Asambleas de Asociados

Presentación a IGJ:  Documentación posterior de Asambleas de Asociados

Trámite de Inscripción de Autoridades (renovación de Comisión .Directiva y Revisores de Cuentas)

Trámite de Rubricación Libros Contables y Societarios

Trámite  Cambio de Sede Social.

Trámite Reformas de estatuto

Otros trámites no habituales en IGJ

•  AFIP

Inscripción en AFIP y obtención CUIT y Clave Fiscal

Alta de impuestos a las Ganancias e IVA (exento o responsable, según corresponda)

Adhesión a domicilio fiscal electrónico

Tener actualizado su domicilio fiscal principal y filiales. Resoluciones 10 y 2109.

Códigos de actividades:  actualizado  según RG 3537 (formulario 883).

Datos de la entidad en el Sistema Registral: forma jurídica y cierre ejercicio

Solicitud del Certificado de Exención Impuesto a las Ganancias (RG 2681, Art. 1 a 20) y autorización deducibilidad donaciones  si corresponde (Ley IG  Art. 81 c)

DDJJ anual Ganancias Personas Jurídicas

DDJJ anual Informe Fines Fiscales

Estados Contables.  Envío PDF por PUB (Presentación Unica de Balances)

DDJJ anual  Artículo 21 RG 2681 y Anexo VI (bancarización ingresos). PDF por PUB.

DDJJ mensuales  IVA (solo si es responsable inscripto-si es exento no presenta)

DDJJ mensuales SEGURIDAD SOCIAL (sólo si es empleador)

Autoridades actuales inscriptas en IGJ

No tener autoridades o administradores querellados penalmente

Clave de identificación tributaria: actualizada según responsable legal actual

Tener cumplidas notificaciones recibidas en e-ventanilla.

Control anual de Renovación Automática del Certificado de Exención (Procedimiento 3er.mes anterior al vto exención:  según RG artículos 21 a 26 y 3° de Resolución General AFIP  2681)

• DIRECCION DE RENTAS PROVINCIAL

Inscripción  en cada jurisdicción provincial donde actúe la entidad

Solicitud de Exenciones en cada jurisdicción provincial donde actúe la entidad

• UIF

(Las Asociaciones Civiles,  como todas las personas jurídicas, están reguladas por la Resolución UIF 30/2011.   Se convierten en “Sujetos Obligados” si en un mismo mes reciben de un integrante o tercero aportes  -- donaciones, aportes de capital, patrocinios, subsidios públicos o privados y todo otro aporte sin contraprestación -- en dinero o especie que totalicen – en un mes -- el parámetro que el organismo actualiza periódicamaente ( $ 140.000.-  a Enero 2019). 

En ese caso deberá cumplir las siguientes obligaciones:

Inscribirse en UIF dentro de los 30 días siguientes al ingreso.

Nombrar  e inscribir en UIF un responsable legal ante el organismo,  denominado “Oficial de Cumplimiento”  (Debe ser una autoridad de la entidad designada por ésta).

Presentar mensualmente en la web de UIF el Reporte Mensual de Operaciones

Presentar (si correspondiere) reportes de operaciones inusuales o sospechosas

Solicitar a los aportantes  DDJJ de licitud de fundos si se superan determinados importes de aporte ($ 400.000 a Enero 2019).

Solicitar a los aportantes  DDJJ de licitud de fundos  y comprobantes respaldatorios si se superan determinados importes de aporte ($ 800.000 a Enero 2019).

Determinar el “perfil de aportante” para cada persona que ingrese fondos a la entidad.

Organizar y mantener bases de datos y archivos de comprobantes respecto de cada ingreso de fondos de aportantes.

Confeccionar e implementar un Manual de Prevención de Lavado de Activos.

Capacitar al personal, autoridades e integrantes  que participen en el circuito de recepción de aportes de fondos o bienes recibidos.

Realizar una auditoría especial de fondos cuando la totalidad de ingresos del año calendario supere el parámetro específico ($ 1.400.000.- a Enero 2019).

Asimismo cabe consignar que el Contador Público auditor y firmante del Balance de un Sujeto Obligado se convierte automáticamente a su vez también en Sujeto Obligado (Resolución UIF 65/2011). ■