¿Qué declaraciones juradas y otras obligaciones formales tienen las
Fundaciones respecto de las Donaciones recibidas?
Normativa básica: UIF 30/11. AFIP
2681. IGJ 7/15 art. 515y516 Anexos XXIV-XXV
AFIP: LAS DONACIONES DEBEN SER
DETALLADAS UNA X UNA EN LA DDJJ ANUAL “GANANCIAS PERSONAS JURIDICAS” (SE CONSIGNA CUIT DONANTE Y CBU DE LA ENTIDAD
DONDE FUE DEPOSITADA). ADEMAS SE
PRESENTA ANUALMENTE LA DDJJ DE AFIP RESOLUCION 2681 ART. 21 Y ANEXO VI.
IGJ: ANUALMENTE CUANDO LA FUNDACION
PRESENTA BALANCE SE DEBE ACOMPAÑAR LA DDJJ DE DONACIONES DE RESOLUCION IGJ
7/15, ART.516 Y ANEXO XXIV
Y ASIMISMO (SEGÚN MONTOS
RECIBIDOS) PODRIA TAMBIEN TENER OBLIGACION DE PRESENTAR DDJJ DE ART. 517 Y
ANEXO XXV
UIF
LAS FUNDACIONES QUE HAYAN
RECIBIDO UNA DONACION O APORTE DE UNA
MISMA PERSONA HUMANA O JURIDICA SUPERIOR A $ 420.000 EN UN LAPSO DE 30 DIAS
DEBEN INSCRIBIRSE EN UIF PORQUE SE CONVIERTEN EN “SUJETO OBLIGADO”. A PARTIR DE LA INSCRIPCION DEBEN PRESENTAR UN
INFORME MENSUAL DE DONACIONES RECIBIDAS.
VER DETALLES EN UIF RESOLUCION 30/11.
SI LA FUNDACION NUNCA RECIBIO
DONACION O APORTE SUPERIOR A 420.000 NO TIENE NINGUNA OBLIGACION DE INSCRIPCION
E INFORMACION CON UIF.
IMPORTANTE: INDEPENDIENTEMENTE
DE DICHAS OBLIGACIONES CON ORGANISMOS OFICIALES , TODAS LAS DONACIONES RECIBIDAS EN DINERO O
ESPECIE TIENEN QUE TENER IDENTIFICADO TOTALMENTE AL DONANTE SEGÚN LOS DATOS QUE
DISPONE LA RESOLUCION 30/11 DE UIF SEGÚN SEA UNA PERSONA HUMANA O JURIDICA. LAS RECIBIDAS EN DINERO DEBEN ESTAR BANCARIZADAS (TRANSFERIDAS DESDE UNA
CUENTA BANCARIA O TARJETA DEL DONANTE Y DEPOSITADAS EN UNA CUENTA BANCARIA
OFICIAL DE LA FUNDACION QUE RECIBE. SI
LA DONACION ES EN ESPECIE
ADEMAS DE LA IDENTIFICACION DEL DONANTE DEBE EXISTIR UN REMITO O EQUIVALENTE DE
LA ENTREGA SEGÚN EL TIPO DE BIEN RECIBIDO (BIEN MUEBLE NO REGISTRABLE: REMITO o
NOTA FIRMADA POR EL DONANTE) (BIENES REGISTRABLES: TRANSFERENCIA POR TITULO O ESCRITURA E
INSCRIPCION EN EL REGISTRO OFICIAL CORRESPONDIENTE).
LA IMPOSIBILIDAD PARCIAL O TOTAL DE CUMPLIR ESTOS
REQUERIMIENTOS PUEDE IMPLICAR, SEGÚN EL GRADO DE INCUMPLIMIENTO, IMPUGNACIONES, INSPECCIONES, PROCESOS
JUDICIALES Y/O MULTAS DE LOS ORGANISMOS OFICIALES DE CONTROL. SE SUGIERE EN
ESTOS CASOS QUE LA ENTIDAD Y SUS AUTORIDADES TRANSPARENTEN Y DOCUMENTEN LO
MEJOR POSIBLE ESTAS OPERACIONES PARA TENER RESPALDOS EN SU DEFENSA EN CASO DE
SER INSPECCIONADOS.■
